miércoles, 5 de abril de 2017

Abril mes de cambios importantes en el monotributo

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes

Durante los últimos días de diciembre de 2016 se realizaron modificaciones en la Ley 27.346 en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

De esta manera se incrementó tanto el monto de los ingresos brutos anuales de cada escala  como del componente impositivo y previsional de la cuota y se volvió a incorporar a la categoría A y por último se adecuó el valor de los alquileres.

El el mes de febrero del corriente año hubo varias modificaciones al Régimen, muchas son novedades que tienen beneficios para ciertos contribuyentes y también nuevas medidas de control para lo que es el monotributo.

Ver también: Hasta el 31 de Marzo se pueden presentar las deducciones de Ganancias

Como novedad se lanzo una linea de línea de créditos presentada por el Fondo Nacional de Desarrollo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa, que serán destinados a todos los monotributistas que tengan una antigüedad mínima de seis meses en una actividad productiva o de servicios vinculados a una actividad productiva, además deberán cumplir con una serie de requisitos.

Recordá el vencimiento de abril.  Contactá a nuestro Estudio Contable para asesorarte en este tema y no quedar excluido de oficio por AFIP.

En caso de cumplir dichos requisitos podrán solicitar el crédito con un plazo de 60 meses y la tasa del 12% anual.

Este capital puede ser para comprar bienes, construir, instalar, ampliar, comprar materias primeras o insumos para la producción y otros recursos que sean para la actividad productiva.

Esta es una muy buena oportunidad para los monotributistas porque las tasa que se ofrecen no son menores del 25%

¿Porque la AFIP me puede excluir de Oficio?

Otra noticia es que el fisco tendrá mayor control según la RS 3990/2017 ya que AFIP introdujo muchos cambios.

Con este cambio AFIP no solo podrá excluir de oficio, sino que además podrá recategorizar a el / los monotributistas según los gastos realizados para su uso personal o que las acreditaciones bancarias superen el importe de los ingresos brutos anuales admitidos en la categoría que está.

En consecuencia,  si AFIP ve que en los 12 meses anteriores los gastos superaron un 20% de los ingresos anuales o un 30% en venta de bienes se podrá realizar la recategorización de oficio.

Ver también: Nuevo formulario para presentar la declaración de ganancias 2016

En resumen la recategorización ya no queda en manos del contribuyente,  ya que ahora la AFIP puede tomar esa decisión en  base a los parámetros comentados anteriormente.

Si bien hay un procedimiento reglamentado que se puede llegar a recurrir en caso de verse en dicha situación,  este nueva medida no deja de ser una preocupación para el contribuyente que deberá tener un mayor control de sus gastos e ingresos que realice.

Algo a tener en cuenta es que ya no es obligatorio presentar la declaración jurada informativa cuatrimestral.

Ahora con el procedimiento “Mi categoría” con lo cual AFIP podrá actualizar la información del monotributista y establece como obligatoria la recategorización cuatrimestral del mes de septiembre, aunque el pequeño contribuyente deba seguir permaneciendo en la misma categoría.

También hay un cronograma de plazos que los monotributistas deberán abonar su cuota mensual a través de cualquier medio de pago electrónico que este admitido y es obligatorio tener el domicilio fiscal electrónico.

Además las Categorías F y G pasan a estar obligadas a emitir sus comprobantes originales en forma electrónica, menos los comprobantes C por operaciones con consumidores finales.

Algo a tener en cuenta es que todas estas modificaciones tiene prevista un cronograma de cumplimiento obligatorio en distintos meses del año, dependiendo en qué categoría se encuentre cada monotributista.

El primer vencimiento sera en el mes de Abril

En Abril sera el primer vencimiento a tener e cuenta para las categorías F y G que solo podrán realizar los pagos mensuales en medios electrónicos.

Por ultimo se sabe que desde diciembre del 2016 AFIP dejo de publicar la lista de sujetos excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes pero esto no significa que no sigan teniendo puesta la atención en los contribuyentes inscritos, si no que habrá nuevas herramientas para un mayor control.

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martes, 21 de marzo de 2017

Hasta el 31 de Marzo se pueden presentar las deducciones de Ganancias

hasta el 31 de marzo se pueden cargar las deducciones

Esto corresponde al periodo del año fiscal 2016.  Desde AFIP recordaron que todos los trabajadores alcanzados por el impuesto deberán ingresar por internet el formulario 572 web.

Todo trabajador que en el último año haya superado el sueldo de $250 mil deberá presentar sus datos ante AFIP ingresando sitio web con clave fiscal (Nivel 2 o superior), para que su empleador pueda deducir antes de retenerle la parte del salario que deberá transferir a la AFIP en concepto de impuestos.

Para hacerlo hay que ingresar a la página de AFIP, cargar el Formulario 572 y asi el empleador podrá realizar las deducciones correspondientes en caso de que hubiere.

Para dicho proceso lo primero es contar con la clave fiscal, en caso de no tenerla ir con DNI a la oficina mas cercana a su domicilio y ahí les crearan un usuario.

En caso de que tengan una clave pero no recuerden la contraseña hay dos formas de recuperarla.

1 – A través de una terminal de servicio bancaria, ATM o cajero automático.

2 – Desde la página web a través de una computadora o celular se puede seguir el instructivo donde dice “olvidé la clave”.

Ver también: Impuesto a las Ganancias: Ya figuran los nuevos limites en la carga online de deducciones.

¿Sabias que desde el 2017 es obligación utilizar el servicio SIRADIG?

Esto regirá para todos los empleados y por única vez se establecio que para el periodo 2016 el plazo vence el 31 de marzo.

¿Pero cuales son los pasos a seguir?

A continuación te explicaremos paso a paso como se utiliza el sistema.  Pero recordá que ante algún problema podes comunicarte con nuestro estudio contable

¿En que caso debo utilizar el servicio?

Desde AFIP se dispuso que para el período 2016 sigue rigiendo la obligación para todos los empleados que cumplan con alguno de estos requisitos que detallamos a continuación.

1: La remuneración bruta, o las rentas obtenidas -en el caso de los actores- correspondientes al año calendario inmediato anterior al que se declara, sea igual o superior a $250.000.

2: Si el empleador -por razones administrativas- así lo determine.

¿Cómo se accede al SIRADIG? 

Con la clave fiscal cada trabajador deberá ingresar a la web de AFIP con su CUIT (clave única de identificación tributaria),  CUIL (clave única de identificación laboral), o el CDI (comprobante de identificación individual) y ahí podrá ver el listado de sistemas habilitados.

Si no ve la opción de “SiRADIG – Trabajador” deberá agregarlo ingresando l “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal”.

 Es muy importante recordad que de debe tener una clave fiscal con Nivel 2 o superior

 ¿Debo conservar alguna documentación por si AFIP me la pide?

La respuesta el Sí.   Esta documentación ayudará para que respalde los datos informados en el formulario 572 Web.   También hay que tener los  comprobantes de la liquidación anual y/o final -formulario de declaración jurada F. 649 o planillados confeccionados manualmente o mediante sistemas computadorizados- recibidos del empleador.

Ver también: Aguinaldo: AFIP habilitó el trámite que faltaba para reclamar la devolución de Ganancias

¿Y como ve el empleador la información que subí al Formulario 572 web?

El empleador ingresar al sistema con el servicio con Clave Fiscal “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (F. 572 WEB ) – Empleador”.

Una vez ingresado podrá ver la información suministrada por el beneficiario de la renta, a efectos de que sea tenida en cuenta para la determinación del importe a retener.

Es muy importante que el empleador ingrese todos los meses para que pueda ver si hay deducciones nuevas.

¿Cual es la información necesaria?

1 – Datos Personales

Al ingresar al F. 572 WEB , el sistema exhibirá el CUIL / CUIT, debiendo marcar la opción “continuar”, mostrando a continuación el nombre y apellido. En la opción “Datos Personales” se podrá verificar el Apellido y Nombre y el domicilio que se encuentra informado en las bases de AFIP.

2 – Datos de los Empleadores

AFIP aclaró que el trabajador deberá consignar la información referida al empleador o empleadores que tuvo durante el período fiscal que declara, debiendo indicar cuál de ellos es su agente de retención.

Si tiene más de un empleo, deberá actuar como agente de retención aquel que abone las remuneraciones de mayor importe.

Respecto de los empleadores que no actúen como Agentes de Retención, el trabajador deberá ingresar los importes de remuneración y deducciones que surjan del recibo de haberes extendido por dichos empleadores.
Recordá que en caso de tener dudas en SosempEstudio podemos ayudarte.

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jueves, 2 de marzo de 2017

RG 3990 Monotributo. Modificaciones al régimen simplificado

Recategorización de oficio afip

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS). Recategorización de oficio. Medios de pago. Emisión electrónica de comprobantes originales. Domicilio fiscal electrónico.

Ciudad de Buenos Aires, 07/02/2017

VISTO la Ley N° 27.346 y las Resoluciones Generales Nros. 2.746, 3.067 y 3.936, sus respectivas modificatorias y complementarias, y

CONSIDERANDO:

Que la Ley Nº 27.346 introdujo modificaciones al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) previsto en el Anexo de la Ley Nº 24.977, sus modificaciones y complementarias.

Ver también: ¿Ser monotributista o Responsable inscripto?

Que entre tales modificaciones, se sustituyeron las categorías de contribuyentes en función de nuevos parámetros de ingresos brutos y monto de alquileres devengados, y se adecuaron los valores del impuesto integrado a ingresar por cada categoría y de las cotizaciones previsionales.

Que, a su vez, el primer párrafo del Artículo 3° de la citada ley prevé que cuando la aplicación de los parámetros establecidos en los incisos e), f) y k) del Artículo 20 del Anexo de la Ley N° 24.977, sus modificaciones y complementarias, no dé lugar a la exclusión de pleno derecho prevista en dicha norma, podrán ser aplicados por la Administración Federal de Ingresos Públicos para proceder a la recategorización de oficio, en los términos previstos en el inciso c) del Artículo 26 del referido Anexo, de acuerdo a los índices que determine, con alcance general, la mencionada Administración Federal.

Que la Resolución General N° 2.746, sus modificatorias y sus complementarias, estableció los requisitos y demás formalidades que deben cumplir los pequeños contribuyentes que opten por adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), de acuerdo a lo previsto en el Anexo de la Ley N° 24.977, sus modificaciones y complementarias.

Ver también: Exclusión de pleno derecho – descargo: Como volver al monotributo

Que la Resolución General N° 3.067 y su complementaria, incorporó al régimen de la Resolución General N° 2.485, sus modificatorias y complementarias, a los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), que por sus ingresos brutos anuales, las magnitudes físicas y el monto de los alquileres devengados anualmente, encuadren en determinadas categorías de las previstas en el Artículo 8° del Anexo de la Ley N° 24.977, sus modificaciones y complementarias.

Que por su parte la Resolución General N° 3.936 y su modificatoria, dispuso las modalidades de ingreso de las obligaciones de pago mensual para las categorías E, F, G, H, I, J y K, de los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).

Que razones de administración tributaria aconsejan disponer el requisito de constituir domicilio fiscal electrónico a los fines de la adhesión al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) y de adoptar determinados medios de pago a efectos de la cancelación de las obligaciones tributarias -para todas las categorías de pequeños contribuyentes-, así como extender para las categorías F y G las obligaciones de emitir los comprobantes originales en forma electrónica por las operaciones que realicen en el mercado interno.

Que asimismo, se estima conveniente establecer el procedimiento denominado “Mi Categoría”, mediante el cual este Organismo pondrá a disposición del pequeño contribuyente la información que posee sobre su situación tributaria a los efectos de lo dispuesto por los Artículos 9° y 16, del Anexo de la Ley N° 24.977, sus modificaciones y complementarias, determinando que para el cuatrimestre mayo/agosto de cada año resultará obligatoria la confirmación de datos o la recategorización, según corresponda, en razón de lo cual cabe dejar sin efecto el régimen de información cuatrimestral.

Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Recaudación, de Fiscalización, de Sistemas y Telecomunicaciones, de Servicios al Contribuyente, de Técnico Legal Impositiva, de Técnico Legal de los Recursos de la Seguridad Social, y las Direcciones Generales Impositiva y de los Recursos de la Seguridad Social.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por las disposiciones de la Ley Nº 24.977, sus modificaciones y complementarias, y por el Artículo 7° del Decreto Nº 618, del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.

Por ello,

EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS RESUELVE:

RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO

ARTÍCULO 1° — La recategorización de oficio del pequeño contribuyente contemplada por el primer párrafo del Artículo 3° de la Ley N° 27.346 procederá cuando este Organismo constate -a partir de la información obrante en sus registros o de las verificaciones que realice en virtud de las facultades que le confiere la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones-, que el referido sujeto ha adquirido bienes, realizado gastos de índole personal o posee acreditaciones bancarias, por un valor que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual está encuadrado.
En tales supuestos, la nueva categoría a asignar será la que corresponda al importe de ingresos anuales resultante de la sumatoria entre el monto de los bienes adquiridos y los gastos de índole personal realizados o de las acreditaciones bancarias detectadas más el VEINTE POR CIENTO (20%) o el TREINTA POR CIENTO (30%) de dicho valor, según se trate la actividad del pequeño contribuyente de locación y/o prestación de servicios o de venta de cosas muebles, respectivamente.
A los fines indicados en los párrafos precedentes resultará de aplicación, en lo pertinente, lo establecido en los Apartados B, C, y D del Anexo de la Resolución General N° 2.847 y sus complementarias, y las pautas dispuestas en los incisos a) y b) del Artículo 2° de la Resolución General N° 3.328.
Cuando los bienes adquiridos y los gastos de índole personal realizados, las acreditaciones bancarias que posea el pequeño contribuyente o el importe resultante de la sumatoria a que se refiere el segundo párrafo de este artículo, superen los valores máximos de ingresos brutos anuales que determinan la exclusión del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se entenderá configurada la exclusión de pleno derecho en los términos del Artículo 21 del citado Anexo de la Ley N° 24.977, sus modificaciones y complementarias, y el Apartado A del Anexo de la Resolución General N° 2.847 y sus complementarias.

– MODALIDADES DE PAGO

ARTÍCULO 2° — Los pequeños contribuyentes encuadrados en las Categorías A, B, C, y D del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), deberán cumplir con sus obligaciones de pago mediante alguna de las modalidades que establece la Resolución General N° 3.936 y su modificatoria.
Lo dispuesto en el párrafo precedente, resultará de aplicación a partir de las obligaciones fiscales cuyos vencimientos se produzcan en los meses que -según la categoría del sujeto- se consignan en el siguiente cronograma:

CATEGORÍA MES
D MAYO DE 2017
A, B y C NOVIEMBRE DE 2017

Se encuentran exceptuados de cumplir dicha obligación, los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social, los asociados a cooperativas de trabajo y los adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.

ARTÍCULO 3° — Incorpóranse como incisos e) y f) del Artículo 1° de la Resolución General N° 3.936 y su modificatoria, los siguientes:
“e) Pago electrónico mediante la utilización de Tarjetas de Crédito y/o Débito.
f) Cualquier otro medio de pago electrónico admitido o regulado por el Banco Central de la República Argentina e implementado por esta Administración Federal.”.

– EMISIÓN DE COMPROBANTES EN FORMA ELECTRÓNICA

ARTÍCULO 4° — Los sujetos encuadrados en las Categorías F y G del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), deberán emitir sus comprobantes originales en forma electrónica conforme lo previsto en la Resolución General N° 3.067 y su complementaria, a los fines de respaldar sus operaciones en el mercado interno.
Lo dispuesto precedentemente resultará de aplicación para las solicitudes de autorización de emisión de comprobantes electrónicos que se efectúen a partir del día 1 de junio de 2017, inclusive.

ARTÍCULO 5° — Sustitúyese el último párrafo del Artículo 4° de la Resolución General N° 3.067 y su complementaria, por el siguiente:
“Quedan exceptuados de dichas disposiciones las facturas o documentos clase “C” que respalden operaciones con consumidores finales.”.

DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO

ARTÍCULO 6° — A efectos de realizar la adhesión al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) prevista en el Artículo 2° de la Resolución General N° 2.746, sus modificatorias y sus complementarias, los sujetos deberán – previamente- constituir y mantener actualizado ante esta Administración Federal el domicilio fiscal electrónico. Para ello, deberán manifestar su voluntad expresa mediante la aceptación y transmisión vía “Internet” de la fórmula de adhesión aprobada en el Anexo IV de la Resolución General N° 2.109, sus modificatorias y su complementaria. A tal fin, dichos sujetos deberán ingresar con la Clave Fiscal otorgada por este Organismo, conforme a lo previsto por la Resolución General N° 3.713 y su modificatoria, al servicio “Domicilio Fiscal Electrónico”.
Se encuentran exceptuados de cumplir dicha obligación, los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social, los asociados a cooperativas de trabajo y los adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
Los sujetos que se encuentren adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) a la fecha de publicación de la presente, deberán cumplir con la obligación de constituir domicilio fiscal electrónico hasta el día 30 de septiembre de 2017, inclusive.

PROCEDIMIENTO “MI CATEGORÍA”

ARTÍCULO 7° — A efectos de facilitar la permanencia y el correcto encuadramiento en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) se implementará el procedimiento denominado “Mi Categoría”, el cual contemplará, entre otros, los siguientes aspectos:
a) A la finalización de cada cuatrimestre calendario (enero/abril, mayo/ agosto y septiembre/diciembre), este Organismo pondrá a disposición del pequeño contribuyente la información que posee sobre su situación tributaria, a través del sitio “web” institucional y mediante la remisión de alertas al “Domicilio Fiscal Electrónico”.
b) La recategorización cuatrimestral correspondiente al período mayo/agosto de cada año resultará obligatoria aún cuando el pequeño contribuyente deba permanecer encuadrado en la misma categoría, en cuyo caso dicha recategorización implicará una confirmación de los datos declarados a los fines de su categorización.
No deberán cumplir dicha obligación los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social y los asociados a cooperativas de trabajo.
c) Los datos informados por parte de este Organismo, así como los requeridos al contribuyente -en virtud de lo dispuesto por los incisos precedentes- variarán en función de la categoría del Régimen Simplificado (RS) de que se trate.

ARTÍCULO 8° — Déjanse sin efecto las Resoluciones Generales N° 2.888, N° 2.989 y el Artículo 8° de la Resolución General N° 3.982-E a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente.

ARTÍCULO 9° — Sustitúyese el Artículo 14 de la Resolución General N° 2.746, sus modificatorias y sus complementarias, por el siguiente:
“ARTÍCULO 14.- Para efectuar la recategorización por cuatrimestre calendario (enero/abril, mayo/ agosto y septiembre/diciembre), los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir con las obligaciones dispuestas por el “Anexo”, por el Decreto Nº 1/10 y por la presente norma. A tal fin, deberán observar el procedimiento indicado en el Artículo 2º.”.

ARTÍCULO 10. — Sustitúyese el Artículo 16 de la Resolución General N° 2.746, sus modificatorias y sus complementarias, por el siguiente:
“ARTÍCULO 16.- Los pequeños contribuyentes no están obligados a cumplir con lo dispuesto en el Artículo 14 cuando:
a) Deban permanecer en la misma categoría del Régimen Simplificado (RS), excepto que se trate de la recategorización cuatrimestral correspondiente al período mayo/agosto, que resultará obligatoria e implicará una confirmación de los datos declarados a los fines de su categorización.
En estos casos, continuarán abonando el importe que corresponda a su categoría.
Cuando se trate de pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Social y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social y asociados a cooperativas de trabajo, no resultará de aplicación la excepción prevista en el primer párrafo.
b) Se trate del inicio de actividades, y por el período comprendido entre el mes de inicio hasta que no haya transcurrido un cuatrimestre calendario completo. En este supuesto, los sujetos ingresarán el importe que resulte de la aplicación del procedimiento previsto para el inicio de actividad.”.

SUSPENSIÓN TEMPORAL DE LA VISUALIZACIÓN DE LA “CONSTANCIA DE OPCIÓN MONOTRIBUTO”

ARTÍCULO 11. — La falta de cumplimiento de alguna de las obligaciones con relación a las modalidades de pago, a la emisión de comprobantes en forma electrónica, al domicilio fiscal electrónico y a la recategorización obligatoria, producirá la suspensión temporal de la visualización de la “Constancia de Opción Monotributo”, hasta tanto el pequeño contribuyente regularice su situación.

ARTÍCULOS 4° DE LA LEY N° 27.346 Y 7° DE LA RESOLUCIÓN GENERAL N° 3.982

ARTÍCULO 12. — Están comprendidos en la posibilidad de volver a adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), conforme a lo previsto por los Artículos 4° de la Ley N° 27.346 y 7° de la Resolución General N° 3.982, los sujetos que entre el 1° de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016 -ambas fechas inclusive- hayan dejado de revestir la calidad de sujetos adheridos al citado Régimen Simplificado, ya sea por:
a) Constatación de oficio por este Organismo; o
b) autodeclaración de los propios contribuyentes.

DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 13. — Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial y con relación a lo dispuesto por los Artículos 7° y 10, resultarán de aplicación a partir del cuatrimestre mayo/agosto de 2017, con vencimiento en el mes de septiembre de 2017.

ARTÍCULO 14. — Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — Alberto R. Abad.

Fuente: boletín oficial

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martes, 14 de febrero de 2017

Nuevo formulario para presentar la declaración de ganancias 2016

Cambios en impuesto a las ganancias 2016

Este año AFIP presento muchos cambios sobre todo en Impuesto a la Ganancias.  Para los que trabajan en relación de dependencia tendrán un nuevo formulario.

AFIP extendió hasta el 31 de Marzo el plazo para presentar el formulario 572 del año 2016 para todos los empleados en relación de dependencia.

Hasta esa fecha es el tiempo donde podrán presentar la adhesión al “Beneficio para Contribuyentes Cumplidores”.

De no presentar este formulario no podrán solicitar la exención en el Impuesto a las Ganancias de la primera cuota del sueldo anual complementario correspondiente al período fiscal 2016.

Ver también: Ley impositiva 2017 para Provincia de Buenos Aires. Esquema de Alícuotas

Y para los empleadores el 2016 tampoco terminó.  Porque hasta el 30 de abril se prorrogó el plazo solo por única vez para para cumplimentar su obligación de realizar la liquidación anual del gravamen.

Los empleadores deberán cumplir con un formato predeterminado establecido por la AFIP mediante la RG 3839 de marzo de 2016, pero que todavía no aparece en la página de Internet del organismo recaudador.

Dicho formulario es el 649 en el que los empleadores deberán entregar a sus trabajadores que tienen que presentar las declaraciones juradas de Impuesto a las Ganancias y del Impuesto sobre los Bienes Personales por ser sus Ganancias Brutas Anuales en el período 2016 iguales o superiores a la suma de $ 300.000

Que se debe presentar con el formulario 572 de ganancias

Además los empleados que no tuvieron retenciones durante el 2016 igual deberán presentar el formulario 649 a modo informativo.

Para eso la entrega del formulario debe ser en el plazo de 5 días hábiles de formulada la solicitud.

Todos los empleado sdeberán realizar la presentación del formulario 572 con las deducciones de Ganancias.

Sus cargas de familia (cónyuge, hijos/as hasta los 24 años, y sólo por el año 2016 se pueden seguir considerando a los ascendientes y descendientes en línea directa: abuelos, nietos, etc) siempre que sean residentes en el país y estén a su cargo, no habiendo obtenido en el año entradas netas superiores a $ 42.318.

Los importes que se destinen a cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial, correspondientes al empleado y a las personas que revistan para el mismo el carácter de cargas de familia.

Si bien en el formulario 572 el empleado debe declarar el importe total de la factura abonada por tales conceptos, el empleador sólo podrá computarle como deducción hasta el 5% de la ganancia neta del ejercicio.

Tenes tiempo hasta el 31 para presentar el formulario 572

También se puede deducir las primas de seguros para el caso de muerte y los gastos de sepelio del contribuyente o de las personas a su cargo, hasta $ 996,12 por cada uno de ellos.

En el caso de corredores y viajantes de comercio: los gastos estimativos de movilidad, viáticos y representación, amortización impositiva del rodado y, en su caso, los intereses por deudas relativas a la adquisición del mismo.

Las donaciones, hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio.

Si el empleado abonó honorarios correspondientes a  servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica por:

Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares.

–Prestaciones accesorias de la hospitalización.

–Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades.

–Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc.

–Servicios prestados por los técnicos auxiliares de la medicina.

–Todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales.

Dichas deducciones solo se podrán realizar si fueron facturadas por el prestador, para eso cada profesional deberá entregar una factura con los datos de los profesionales.

Al igual que sucede con las deducciones de las cuotas médico asistenciales, existe un tope para su deducción del 40% del total facturado.

Hay muchas deducciones que ya no se podrán agregar a partir del 2017

Los intereses correspondientes a créditos hipotecarios que les hubieran sido otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a la casa habitación, hasta $ 20.000 por año.

Los importes abonados a los trabajadores domésticos en concepto de contraprestación por sus servicios y los pagados para cancelar las contribuciones patronales, con un tope máximo de $ 42.318 anuales.

Los aportes al capital social o al fondo de riesgo efectuados por los socios protectores de sociedades de garantía recíproca.

Ver también: Desde el 20 de enero AFIP calificará a los contribuyentes

Desde marzo de 2016, la AFIP admitió la deducción de los aportes efectuados a Cajas Complementarias de Previsión, Fondos Compensadores de Previsión o similares.

Esto fueron creados por leyes nacionales, provinciales o municipales, Convenciones Colectivas de Trabajo o Convenios de Corresponsabilidad Gremial y todo otro aporte destinado a la obtención de un beneficio que guarde identidad con una prestación de índole previsional que tenga carácter obligatorio para el beneficiario de las rentas.

Los empleados en el formulario 572 también deben declarar los importes que se consideran pagos a cuenta del Impuesto a las Ganancias y se computan únicamente con la liquidación anual, por tal motivo les generarán una devolución de las retenciones que hayan sufrido durante el año y la deberían percibir junto con el sueldo de abril.

Estos importes de ganancias son los siguientes:

Las percepciones por operaciones de importación de bienes con carácter definitivo.

El Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias, con los topes del 34% y el 17% previstos en el decreto 380/01.

Las percepciones del 5% por pago en efectivo por operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo del país, y las operaciones de adquisición de servicios de transporte de pasajeros con destino fuera del país.

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viernes, 20 de enero de 2017

Ley impositiva 2017 para Provincia de Buenos Aires. Esquema de Alícuotas

ley impositiva 2017

A diferencia del año 2016, en el cual ARBA aumentó en un 30% los ingresos anuales que se deben tomar en cuenta para saber cual es la alícuota de Ingresos Brutos a aplicar.

Ver también: Como quedaría el impuesto a las ganancias 2017

Para el 2017, los mismos se mantienen iguales, solo hubo algunas variaciones en topes, como el monto del alquiler para estar exento de Ingresos Brutos que aumento un 19,4% .

Ver también: Cómo abonar el VEP del impuesto especial del blanqueo

El siguiente esquema permite determinar en función al monto de los ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos en el 2016, cual es la alícuota que deberá utilizar el contribuyente para liquidar Ingresos Brutos en Provincia de Buenos Aires según la Ley Impositiva vigente para el 2017 (Ley 14.880)

A continuacion adjuntamos el documento con la completa.

Descargar (PDF, 930KB)

Fuente: contadoresenred

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lunes, 16 de enero de 2017

Desde el 20 de enero AFIP calificará a los contribuyentes

AFIP calificará contribuyentes

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) informó que a partir del próximo 20 de enero los contribuyentes recibirán una calificación de conducta

AFIP calificará con un Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER) con lo cual se verá la conducta de los contribuyentes y se les pondrá un puntaje según informo hoy el jefe del ente recaudador, Alberto Abad.

Ver también: Modificaciones al Monotributo. Resolución General AFIP 3982 – E

El sistema SIPER utilizará una fórmula de más de 20 indicadores de conducta de los contribuyentes, entre ellos se encuentra, la presentación de declaraciones juradas, pagos en tiempo, facilidad de identificación de domicilio fiscal, etc.

Según dijo Alberto Abad en un encuentro con  periodistas la AFIP tiene en la actualidad calificados el 12,8% como Muy Buen comportamiento. En la calificación de Buena está el 37,2 %; en Regular o Nueva Relación el 21%; en Mala el 14,1%; y en Muy Mala, el 14,8%.

El jefe del ente regulador aclaró que los que están ubicados con los puntajes mas bajos en las calificaciones son los que mas chances tiene de que reciban inspecciones.

En cambio los que mejores calificaciones tengan son los que menos posibilidades de ser inspeccionados tengan.

Además tendrán la posibilidad de gozar de un tratamiento preferencial en agencias de la AFIP o tener mejores posibilidades en caso de necesitar un plan de facilidades de pago.

Los funcionarios de la AFIP salieron a aclarar que la exteriorización de bienes que puede haber hecho un contribuyente no influirá en su calificación final.

Ver también: AFIP reglamentó los cambios en Monotributo

Según la resolución de la AFIP la misma saldrá publicada en el Boletín Oficial y entrará en vigencia el próximo 20 de enero.

Como serán las calificaciones de la AFIP

En consecuencia las calificaciones que arrojará el sistema llamado SIPER (Sistema de Perfil de Riesgo) estaran compuestas por una tabla de 5 letras.

A: para “muy buena”.

B: para “buena”.

C: para “regular o nuevas altas”.

D: para “mala”.

E: para “muy mala”.

Para determinar esta calificacion se tomarán en cuenta lo siguientes componentes:

1. Falta de presentación de declaración jurada y de pago del tributo;

2. Caducidades de planes de facilidades, por incumplimiento;

3. Relación entre débito y crédito fiscal insuficiente;

4. Ajustes de fiscalización significativos respecto de lo declarado;

5. Incumplimentos formales;

6. Riesgo crediticio según la evaluación del Banco Central de la República Argentina;

7. Situación concursal con acreedores, incluida la AFIP;

Y en el futuro agregará más componentes y se asignará diferentes ponderaciones para asignar mejor el riesgo.

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jueves, 12 de enero de 2017

Recategorización y pago del mes de enero de 2017 del Monotributo

La recategorización en el régimen de monotributo que primero vencía el día 20 de enero de 2017, cambio y se podrá hacer hasta el día 31 de enero de 2017.

Durante estos días en nuestro estudio contable recibimos muchas consultas sobre este tema.

En caso de necesitar la recategorización se deberán considerar los nuevos parámetros (ingresos brutos, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados).
Ver también: Modificaciones al Monotributo. Resolución General AFIP 3982 – E
No es necesaria la recategorización en caso de que el contribuyente permanezca en la misma categoría del Monotributo que resulte de la conversión de oficio que realizo la AFIP en estos primeros días del mes de enero.

¿Como será el pago del mes de enero del 2017?

Todos los que estén adheridos al régimen de Monotributo deberán ingresar a partir del mes de enero de 2017 los nuevos valores.
En dicho caso, los ciudadanos que se encontraban adheridos con anterioridad a la fecha de publicación de la Resolución General Nº 3982, utilizarán la credencial para el pago y el Código Único de Revista (CUR) obtenidos con anterioridad a esa fecha, excepto que el pequeño contribuyente proceda a la modificación de datos o a su recategorización.

¿Como se realiza el pago para quienes lo hacen por débito automático?

Todos los contribuyentes que abonen sus obligaciones mensuales a través del débito automático directo en cuenta bancaria o débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito y que con motivo de la conversión de oficio de las categorías consideren necesario efectuar una modificación de datos que implique la rectificación de la categoría asignada, esta modificación se deberá efectuar hasta el día 20 de enero de 2017 inclusive, para que sean debitadas por los importes correspondientes.

¿Y que sucede si no puedo realizar el pago en el banco?

Llegado el caso que las entidades bancarias y lugares de pago autorizadas a la fecha en que corresponda efectuar el mismo no tengan habilitados en sus sistemas de cobro los importes conforme a los nuevos valores del impuesto integrado y cotizaciones previsionales, los monotributistas ingresarán el importe habilitado en dichas entidades.
¿Que formulario se utiliza en caso de diferencias?
En el caso de que hubiera diferencias que resulten en concepto de impuesto integrado y cotización previsional con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), correspondientes a los períodos enero y febrero de 2017, deberán ingresarse por medio del formulario F. 155 o VEP, hasta el día 31 de mayo de 2017, inclusive, considerándose dichas obligaciones mensuales ingresadas en término hasta la citada fecha.

Ver también: AFIP reglamentó los cambios en Monotributo

Como confeccionar el formulario

En este caso se deberán utilizar las relaciones Impuesto-Concepto-Subconcepto que se detallan a continuación:
Diferencia del Impuesto Integrado: 20 – 019 – 078
Diferencia de las Cotizaciones Previsionales: 21 – 019 – 078
Los débitos de las obligaciones del mes de enero de 2017, se efectuarán, excepcionalmente, el día 31 de enero de 2017.

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